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小规模与一般纳税人的区别有哪些?

作者:

发布:2020-12-18 10:47:09

阅读:66

    很多老板在册公司的时候,时常会有疑惑,我是办成小规模纳税人还是一般纳税人,两者有什么不同呢?

    首先,从定义上来看,一般纳税人是指应税行为的年应征增值税销售额超过财政部和国家税务总局规定(500万),未超过的纳税人为小规模纳税人。通常来说,小规模可以申请转升为一般纳税人,而一般纳税人则需要满足特定条件且在特定政策下才能降为小规模纳税人。

    公司日常经营来看,小规模纳税人与一般纳税人最大的区别在于税率,一般纳税人的税率有6%、9%、13%等,而小规模的税率为3%(今年疫情原因,国家减免至1%)。小规模纳税人的专票税点只能硬缴,而一般纳税人则可通过一般纳税人进项税额认证来进行销项税额的抵扣。

    从税务申报方面,小规模纳税人一般是以季度申报,而一般纳税人是月度申报。此处申报针对企业所得税、增值税以及增值税附加税等,个人所得税不管是小规模纳税人还是一般纳税人都需要每月申报。

    一般来说,如无特殊要求,可以先注册成小规模纳税人,后期有需要时在升为一般纳税人。我们可以从以下几个方面来考虑选择小规模还是一般纳税人:

    看规模,如果公司的规模较大,很快就能达到500万销售额,建议直接认定为一般纳税人;如果经营情况未知,则可先认定为小规模。

    看合作方,如果合作方大多以一般纳税人为主,那么购入的材料和资产可取得进项发票,可以进行抵扣,建议认定为一般纳税人;反之则认定为小规模纳税人。

    看行业类型,如果销售货物为主,一般纳税人税率为13%,货物进销发票可完整规范,进行进销相抵可申请为一般纳税人;如果是服务类企业税率为6%,主要以人工成本为主,建议申请为小规模纳税人。

 

 

    

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